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代發工資的賬務處理怎么做

添加時間:2021-06-29 11:17:35
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  對于會計人員而言,掌握工資發放的會計處理尤其重要。工資發放若是屬于委托代發的形式,具體應如何做賬?

  代發工資做賬

  代發工資怎么做賬?

  甲公司代乙公司發工資,甲和乙之間首先建立了往來賬關系:

  1、甲公司的賬務處理

  借:其它應收款——乙公司

  貸:銀行存款

  2、乙公司的賬務處理

  先計提工資:

  借:管理費用——工資

  銷售費用——工資

  貸:應付職工薪酬——工資

  3、乙公司請甲公司代發工資時,乙公司的賬務處理

  借:應付職工薪酬——工資

  貸:其它應付款——甲公司

  應付職工薪酬——社保

  應付職工薪酬——公積金

  應交稅費——應交個人所得稅

  4、乙公司打款給甲公司的賬務處理

  甲公司做以下會計分錄:

  借:銀行存款

  貸:其它應收款——乙公司

  乙公司做以下會計分錄:

  借:其它應付款——甲公司

  貸:銀行存款

  應付職工薪酬屬于負債類科目,核算企業按規定發放給職工的各種薪酬。

  按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出"等應付職工薪酬項目進行明細核算。

  其他應付款包括應收的各種賠款、罰款;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項;備用金(向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金);存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);他各種應收、暫付款項等。

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